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7年了!总理刚刚表态,这件大事刻不容缓

  导 读  

3月5日,总理在政府工作报告中提出,要提高个税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。


这项七年来一直热议的话题,终于列入政府工作日程。


曾建议将个税起征点调到1万元的董明珠直言,个税改革内容“反映民意,非常接地气”。


为什么说个税改革已经刻不容缓,个税起征点越高越好吗?


来 源:正和岛(ID:zhenghedao)


个税改革,箭在弦上


1.个税起征点已经七年没变


我国个税之前已经经过三次调整:

2006年1月我国将个税起征点从800元调整为1600元;

2008年上调到2000元;

2011年上调为3500元;


此后,个税起征点已经七年没变过,一直以3500元作为个税起征点。


2.个税增速远超收入增速


财政部的数据显示,我国个税缴纳额逐年增加。2013年,我国个税收入6531亿,到2017年,已达到11966亿。个税收入5年间几乎翻了一番。


2017年,个人所得税11966亿元,同比增18.6%,远远超过居民人均收入约10%的涨幅,这意味着居民收入增长被个税更快的增长“部分吃掉”。


个税为什么增长快?


财政部部长肖捷曾解释,个税增长这么快的原因“主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响”。


实际上,居民各种所得的确有了较大幅度的增加;个税免税起征点仍是6年前的标准,这导致,部分增加的收入需缴纳较高的个税。


3.工薪阶层的压力越来越大


在国家个税收入大增同时,工薪族压力却越来越大。


在北京,月薪3万都很难撑起一个家。税前30000元,缴纳五险一金4045后,个税近5000元!到手只有2万元,自己收入的30%被抽走了。


大家的意见颇多,尽管国家近年也出台了一些减税措施,但比之CPI、PPI上涨,比之新增名目剥夺百姓利益,减税没有达到增加收入的效果。


著名财经学者马光远指出,由于中国实行的是落后的分类税制,而不是综合税制,这种税制一方面不考虑家庭的实际负担,另一方面主要盯着工资,导致个税几乎成为了工资税,穷人成为了交税的主要力量。


济南地税局近期披露了一个数据,目前济南每个月都有200万人以上缴纳个税,80%的个税缴纳来自工薪阶层。


个税起征点,是不是越高越好?


对个税征收起征点,不少人存在误解,认为在现阶段,社会起征点越高,对自己越有利。


个人所得税的功能要有一定的抽肥补瘦的再分配的功能。实际上,寄望一个简单的个税“免征点”,显然无法调节贫富差距。放松了对高收入群体有效的征税,对普通人群起征点提高自然也意义不大。


起征点定得太高,必然使部分高收入人群“用之于民”的税收流失。


财政部财政科学研究所原所长贾康表示,“大家肯定都是希望税交得越少越好,但如果在其他因素不变的情况下,简单地把起征点提高的话,首先带来的结果就是,交纳个人所得税的社会成员的比重会明显的减少。”


马光远认为,“提高个人所得税起征点当然是好事,但中国个税最大的问题绝对不是起征点,而是税制本身设计不合理。不改变这一点,仅仅提高起征点没有太大的意义。”


个税改革的3种方式


个税改革的确远非是将个税起征点由3500元提高到5000元或7000元这么简单。目前,个税改革主要有三个方向:


1.提高个税起征点


这种改革比较简单易行,但相比中低收入者,月收入达到15000元以上的高收入者减税效应更加明显,这不利于税收公平,也有违个税改革“增低、扩中、调高”的总原则,即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。


2.建立分类征收和税前扣除机制


现在的税收制度不管你有钱没钱、经济负担大还是小,起征点都是一样的。假如能把首套住房按揭贷款利息、子女教育、赡养老人等家庭支出纳入税前扣除部分,能为房奴、养老育儿压力较大的工薪族减轻不少负担。


不过,哪些项目可以做个税抵扣、如何统计和计算比较复杂,这些成为个税改革的难题。另外,简单的抵扣也无法避免税负不公平。


以呼声较高的房贷抵扣来说,房价上涨后,低收入人群更加买不起房,而已经买房的人却获得了个税抵扣,实际上不仅加剧了税负不公平,而且还会导致阶层分化更为严重,包括再教育也存在类似问题。


3.下调税率


我国现有的个人所得税采用7级超额累进税率3%~45%,对于老百姓来说税率仍然偏高。就拿最高边际税率45%来说,已经远远高于国际平均水平,同是金砖四国的俄罗斯、巴西、印度均不超过30%。


此次全国工商联对个税的提案,是从提高起征点和下调最高边际税率入手,尤其是在建立分类征收和税前扣除机制比较复杂的情况下,具有很强的现实价值和可操作性。


个税改革须避免“画饼充饥”式谈公平,应当一边尽快向着“精准个税”方向改革推进;一边正视现实问题,及时动态调整“个税起征点”及下调个税税率,而不是坐等“综合与分类相结合”个税改革,从而避免个税增幅远远超过GDP、居民收入增速的情况发生。


两会热议个税改革


3月3日开始,中国进入“两会时间”。每年的这个时候,中国的税收问题会被一次次重提,尤其是个税。今年也不例外。


全国人大代表、格力电器董事长董明珠建议:将个税起征点提高至1万元,起征点提高后,个税应由富人承担。“现在80后已经是社会的主流人群,但他们的孩子还很小,一年几万元的教育费用对普通家庭压力不小,如果加上房贷,对生活确实会有影响。”


全国工商联建议:个税起征点从目前的3500元提升至7000元,并提高个人自行纳税申报起征点,由目前12万元再提升至24万元。 并降低个人所得税最高边际税率,从3%-45%降至3%-30%以下。


农工党中央拟提交的一份提案建议:个税以家庭为纳税单位,生二孩可退税。2016年我国实施全面“二孩”政策。现行个税在降低居民育儿支出方面存有一定缺陷。所以,应加快个税改革,降低抚育成本。

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